Hebt u een auto van de zaak en verwacht u daarmee in een kalenderjaar niet meer dan 500 kilometer privé te rijden? Dan kunt u een Verklaring geen privégebruik auto aanvragen. Hebt u al een verklaring? Dan hoeft u die niet opnieuw aan te vragen. Want de verklaring is voor onbepaalde tijd geldig. En blijft geldig als u een andere auto of een andere werkgever krijgt.
Hoe u berekent of u niet meer dan 500 kilometer privé rijdt, hangt af van uw situatie:
- U hebt de auto van uw werkgever het hele jaar
In dit geval is de berekening eenvoudig: het aantal privékilometers is het aantal privékilometers dat u in het kalenderjaar met de auto van de zaak rijdt.
Voorbeeld
U hebt een auto van uw werkgever en een Verklaring geen privégebruik auto. U rijdt van januari tot en met april geen privékilometers met de auto. In mei rijdt u 200 privékilometers, in juni 150 en in juli 75. Dan hebt u in totaal 425 kilometer privé gereden. In augustus tot en met november gebruikt u de auto niet privé. Als u de auto in december weer privé gaat gebruiken, mag u nog maximaal 75 privékilometers rijden. Zodra u meer privékilometers rijdt, moet u de verklaring intrekken. U krijgt dan een naheffingsaanslag voor het voordeel van het privégebruik over het hele jaar. - U hebt de auto van uw werkgever niet het hele jaar
In dit geval mag u minder dan 500 privékilometers rijden. Want dat aantal geldt alleen als u het hele jaar een auto van de zaak hebt. Hebt u de auto een deel van het jaar, dan moet u berekenen hoeveel kilometer u in die periode privé mag rijden, zodat u omgerekend naar een kalenderjaar niet meer dan 500 kilometer privé rijdt.
Voorbeeld 1
U krijgt van 1 januari tot en met 31 maart een auto van uw werkgever, dus 3 van de 12 maanden. In 3 maanden mag u maximaal 3/12 x 500 = 125 privékilometers rijden. Want dat is omgerekend naar een heel kalenderjaar 500 privékilometers. Verwacht u in 3 maanden niet meer dan 125 privékilometers te rijden, dan kunt u een Verklaring geen privégebruik auto aanvragen.Voorbeeld 2
U krijgt op 1 januari een auto van uw werkgever. U gebruikt voor deze auto een Verklaring geen privégebruik auto, omdat u verwacht niet meer dan 500 privékilometers te rijden. Begin april hoort u dat deze auto u per 1 juni niet meer ter beschikking staat. U berekent dan hoeveel privékilometers u tot 1 juni maximaal mag rijden, namelijk: 5/12 x 500 = 208 privékilometers. Want omgerekend naar een kalenderjaar is dat 500 privékilometers. Hebt u al meer privékilometers gereden, dan moet u de verklaring direct intrekken. In dat geval telt uw werkgever het voordeel van het privégebruik in mei bij uw loon. En u krijgt een naheffingsaanslag over januari tot en met april. - U krijgt in de loop van het jaar een andere auto van uw werkgever
In dit geval berekent u het totaal aantal privékilometers dat u in het kalenderjaar met de auto's rijdt.
Voorbeeld 1
U hebt een auto van uw werkgever en een Verklaring geen privégebruik auto. Van 1 januari tot en met 31 oktober rijdt u 440 privékilometers. Op 1 november krijgt u een andere auto van uw werkgever. Met deze auto mag u nog maximaal 60 privékilometers rijden. Rijdt u meer, dan moet u de verklaring intrekken. U krijgt dan een naheffingsaanslag voor het voordeel van het privégebruik van beide auto's over de periode waarin uw werkgever niet bijtelde.Voorbeeld 2
U hebt een auto van uw werkgever en een Verklaring geen privégebruik auto. Met deze auto, auto A, hebt u halverwege augustus al 550 privékilometers gereden. U moet de verklaring intrekken. Uw werkgever gaat vanaf dat moment een bedrag bij uw loon tellen voor het voordeel van het privégebruik. En u krijgt een naheffingsaanslag voor de periode waarin uw werkgever niet bijtelde.Op 1 november krijgt u een andere auto van uw werkgever, auto B. Met auto B rijdt u niet privé. Maar omdat u in hetzelfde kalenderjaar met auto A al meer dan 500 privékilometers hebt gereden, kunt u voor het lopende jaar geen nieuwe Verklaring geen privégebruik auto aanvragen. Uw werkgever telt ook voor deze auto bij.
Verwacht u dat u met auto B in het nieuwe kalenderjaar ook niet privé gaat rijden? Dan kunt u met ingang van dat jaar weer een Verklaring geen privégebruik auto aanvragen.
- U hebt 2 of meer auto's van uw werkgever tegelijk
In dit geval berekent u het privégebruik per auto. De bijtelling geldt voor elke auto waarmee u, omgerekend naar een kalenderjaar, meer dan 500 privékilometers rijdt. Rijdt u met geen van de auto's meer dan 500 kilometer privé, dan telt uw werkgever niets bij.
Voorbeeld
U hebt het hele jaar tegelijkertijd 2 auto's van uw werkgever en een Verklaring geen privégebruik auto. Omgerekend naar een kalenderjaar rijdt u met auto A 510 privékilometers en met auto B 325 privékilometers. Als u kunt aantonen dat u met auto B niet meer dan 500 privékilometers rijdt, geldt de verklaring alleen voor auto B. Voor auto A telt uw werkgever bij. - U verandert in het kalenderjaar van werkgever
De privékilometers die u met de auto van uw vorige werkgever hebt gereden, tellen niet mee bij uw nieuwe werkgever. Bij de nieuwe werkgever mag u dus op kalenderjaarbasis weer 500 privékilometers rijden.
Voorbeeld
U hebt vanaf 1 januari een auto van werkgever A en een Verklaring geen privégebruik auto. Per 1 juli moet u de auto inleveren omdat u wordt ontslagen. U hebt tot 1 juli 350 privékilometers gereden. Omgerekend naar een heel kalenderjaar is dat 700 privékilometers (12/6 x 350). U trekt de verklaring daarom direct in. U krijgt een naheffingsaanslag voor het voordeel van het privégebruik over januari tot en met juni.Vanaf 1 oktober hebt u een nieuwe werkgever, werkgever B. U krijgt van deze werkgever ook een auto ter beschikking. U mag opnieuw een Verklaring geen privégebruik auto aanvragen. Want de privékilometers die u met de auto van werkgever A hebt gereden, tellen niet mee voor de auto van werkgever B. U berekent dan hoeveel privékilometers u tot 31 december maximaal mag rijden, namelijk 3/12 x 500 = 125 privékilometers.
Let op!
- Alle kilometers die u niet voor uw werk rijdt, zijn privékilometers. Kilometers voor woon-werkverkeer zijn zakelijke kilometers.
- Rijdt u meer dan 500 privékilometers? Dan moet u de verklaring intrekken. Uw werkgever telt vanaf dat moment een bedrag bij uw loon voor het voordeel van het privégebruik van de auto. En u krijgt een naheffingsaanslag. Deze aanslag isvoor de periode in het kalenderjaar waarin uw werkgever niet bijtelde, maar u wel over de auto beschikte.
Hebt u vragen?
Hebt u vragen? Belt u dan de BelastingTelefoon:0800-0543. Wij helpen u graag verder.
As an expert in tax regulations and company car usage, I can provide a detailed analysis of the information presented in the article. My knowledge is based on an in-depth understanding of tax laws and regulations up to my last training cut-off in January 2022.
The article discusses the conditions and calculations related to the "Verklaring geen privégebruik auto" (Statement of No Private Use of the Car) in the context of company cars in the Netherlands. Let's break down the key concepts:
-
Conditions for the Verklaring geen privégebruik auto:
- Individuals with a company car can apply for this statement if they expect to drive the car for private use for less than 500 kilometers in a calendar year.
-
Validity and Reapplication:
- The statement is valid indefinitely, and there is no need to reapply when changing cars or employers.
-
Calculation of Private Kilometers:
- For those with the company car for the entire year, the calculation is straightforward: total private kilometers in the calendar year.
- If the car is not available for the entire year, the allowed private kilometers are prorated based on the period the car is available.
-
Changing Cars During the Year:
- If there's a change of cars during the year, the total private kilometers for all cars need to be considered.
- Exceeding the limit requires the withdrawal of the statement, leading to potential tax implications.
-
Multiple Cars Simultaneously:
- If an individual has two or more company cars simultaneously, the private use is calculated separately for each car.
-
Changing Employers During the Year:
- Private kilometers driven with a car from a previous employer do not count toward the 500-kilometer limit with a new employer's car.
- A new calculation is required for the new employer's car, allowing for a new application of the statement.
-
Note on Kilometers:
- All kilometers not driven for work purposes, including commuting, are considered private kilometers.
-
Consequences of Exceeding Limits:
- Exceeding the 500-kilometer limit requires the withdrawal of the statement, leading to potential tax assessments and additional income.
For individuals seeking more information or clarification, the article recommends contacting the BelastingTelefoon (Tax Phone) at 0800-0543.
This analysis demonstrates a comprehensive understanding of the concepts presented in the article, offering a reliable source of information for those navigating the complexities of company car usage and tax implications in the Netherlands.
